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ANEXO 2 DE LAS REGLAS GENERALES PARA DICTAMINAR LA DETERMINACION Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

Para los efectos de la regla Tercera, segundo párrafo, fracción XV y Segundo Transitorio de las Reglas generales para dictaminar la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, se establecen a continuación los formatos oficiales y reglas de llenado del dictamen en el SISTEMA DICTAMEX, mismos que serán reproducidos en documentos digitales con el objeto de que puedan presentarse vía Internet en el SITIO DICTAMEX, con las siguientes denominaciones:

I. Carta de presentación, que contendrá la identificación del contribuyente, de su representante legal en su caso, y del CPA que formula el dictamen.

II. Cuestionario inicial de auto evaluación fiscal.

III. Información cuantitativa sobre la determinación y pago del impuesto:
Versión en formato Excel, únicamente para facilitar la integración de la información del dictamen.
Para los causantes ó sujetos directos: Para los retenedores:

a) Anexos aplicables para los contribuyentes causantes ó sujetos directos del impuesto:

1. Integración y descripción de la base para la determinación del impuesto considerando las remuneraciones al trabajo personal gravadas y no gravadas.

2. Resumen del impuesto determinado y las diferencias respecto del cálculo y pagos efectuados por el contribuyente que se dictamina.

3. Relación y aplicación de pagos indebidos realizados en el ejercicio fiscal revisado y provenientes de ejercicios fiscales anteriores al que se dictamina.

4. Análisis del impuesto por pagar determinado al cierre del ejercicio fiscal que se dictamina.

5. Conciliación entre las cifras dictaminadas acumuladas y los saldos finales de las cuentas y subcuentas de la balanza de comprobación que respalda los estados financieros del contribuyente al cierre del ejercicio fiscal revisado.

6. Comparativo de las remuneraciones efectuadas por el contribuyente dictaminado respecto del ejercicio fiscal inmediato anterior.

b) Anexos aplicables para los contribuyentes retenedores del impuesto:

1. Integración y descripción de la base para la determinación de la retención del impuesto considerando las remuneraciones al trabajo personal gravadas y no gravadas.

2. Resumen del impuesto determinado y las diferencias respecto de la retención y enteros efectuados por el contribuyente que se dictamina.

3. Relación y aplicación de pagos indebidos realizados en el ejercicio fiscal revisado y provenientes de ejercicios fiscales anteriores al que se dictamina.

4. Análisis del impuesto por enterar determinado al cierre del ejercicio fiscal que se dictamina.

IV.- Informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

V.- Opinión profesional del contador público autorizado que formula el dictamen.

VI.- Notas aclaratorias.

Para facilitar y simplificar el llenado de la información requerida en la carta de presentación y el cuestionario inicial de autoevaluación fiscal referidos, el CPA podrá descargar del SITIO DICTAMEX la información contenida en el aviso de dictamen presentado por los contribuyentes a los que deba formular su dictamen, incorporándose dicha información al sistema DICTAMEX que haya instalado en determinado equipo de cómputo desde el cual se haga la conexión a internet, utilizando para este proceso su firma electrónica. Después de autenticarse el CPA, se mostrará la relación de los contribuyentes mencionados para que indique aquellos por los que desea descargar la información señalada, la cual podrá modificarse con excepción del Registro Federal de Contribuyentes.

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